ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان

ضريبة القيمة المضافة عبارة عن ضريبة مفروضة على مبيعات معظم السلع والخدمات. وسيجري تطبيقها في عمان اعتبارًا من 16 أبريل 2021. وقد طبقت الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية والبحرين بالفعل ضريبة القيمة المضافة في حين من المتوقع أن تتبعها الكويت وقطر قريبًا.

ضريبة القيمة المضافة عبارة عن ضريبة غير مباشرة. والضريبة غير المباشرة عبارة عن ضريبة تُحصل من العملاء بمعرفة الشركات (مثل متلايف) وتُدفع إلى الحكومة. وستستخدم الحكومة هذه الضريبة لدفع تكاليف الخدمات العامة - المستشفيات والمدارس، ونحو ذلك.

تبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 5%. ولن تُفرض أي نسبة ضريبة قيمة مضافة على بعض السلع والخدمات، وسيخضع البعض الآخر لإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أو تكون خارج نطاق تلك الضريبة تمامًا.

الشركات المسجلة في سجل ضريبة القيمة المضافة ستفرض ضريبة قيمة مضافة وتضيفها إلى قيمة السلع والخدمات التي تقدمها للعملاء.

بالنسبة للبوالص التي يصدر فواتير لها بعد 23 أبريل 2021، سيخضع قسط التأمين لنسبة 5% إضافية إذا كان المنتج خاضعًا لضريبة القيمة المضافة. وستدفع متلايف ضريبة القيمة المضافة هذه إلى السلطات الضريبية.

ستعمل شركات مثل متلايف بصفةٍ أساسية على تحصيل الضرائب. وستكون الشركات مسؤولة عن تحصيل هذه الضريبة من العملاء وتقديمها إلى الحكومة.

لن يخضع التأمين على الحياة لضريبة القيمة المضافة (أي أنه معفي من ضريبة القيمة المضافة) وسيخضع التأمين العام (تأمين الحوادث والصحة والتأمين الطبي الجماعي) لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. 

سنرسل إليك رسائل متابعة محدد بها تفاصيل القسط الجديد إذا كانت بوليصتك تخضع لضريبة القيمة المضافة (أي بوالص التأمين العام).

تبلغ رسوم الهيئة العامة لسوق المال للتأمين العام 1.6% والتأمين على الحياة 0.55%. ولن يكون هناك أي تغيير على رسوم الهيئة العامة لسوق المال بمجرد تطبيق ضريبة القيمة المضافة. وبالنسبة لبوالص التأمين العام، ستُفرض ضريبة القيمة المضافة إلى رسوم الهيئة العامة لسوق المال.

ستكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة على الجزء الخاص بالفترة التي تبدأ يوم 23 أبريل 2021 بالنسبة لمنتجات التأمين الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. ولذلك، فرغم سدادك بالفعل أقساط التأمين عن الفترة التالية ليوم 23 أبريل 2021، إلا أن ضريبة القيمة المضافة تظل سارية.

·         بالنسبة للأفراد (البوالص الانتقالية) – ستتولى متلايف ضريبة القيمة المضافة على الأقساط المستحقة قبل يوم 16 أبريل 2021 فيما يخص فترة الفواتير التي تبدأ قبل تاريخ 16 أبريل 2021 لكنها تنتهي بعد ذلك التاريخ.

·         بالنسبة للأفراد (البوالص التي يصدر فواتير لها بعد يوم 23 أبريل 2021) - سيُقدم لك في فترة الفواتير التالية بدءًا من يوم 23 أبريل 2021 فاتورة ضريبة القيمة المضافة والتي ستعرض القسط بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة على البوليصة الخاضعة للضريبة. وفي حقيقة الأمر، سيزيد قسط التأمين بنسبة 5% إذا كان القسط خاضعًا لضريبة القيمة المضافة. ورجاءً ملاحظة أن شركة متلايف تدفع ضريبة القيمة المضافة هذه إلى السلطات الضريبية. لذا فعلى سبيل المثال، إذا كان القسط الصادر له فاتورة (وهو بوليصة غير بوالص التأمين على الحياة) يبلغ حاليًا 1,000 ريال عماني، سيكون إجمالي التكلفة في فترة الفواتير التالية بعد يوم 23 أبريل 2021 مبلغ 1050 ريال عماني مقسم إلى ما يلي:

·         قسط بقيمة 1,000 ريال عماني

·         ضريبة القيمة المضافة بقيمة 50 ريال عماني - تحصل شركة متلايف هذه الضريبة وتدفعها إلى السلطات الضريبية.

 لن تخضع بوليصة التأمين على الحياة لضريبة القيمة المضافة وتظل الأقساط كما هي.

عم، سنرسل إليك فاتورة ضريبية إذا كانت البوليصة خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وستُعدل وثيقة إخطار قسط التأمين قليلاً اعتبارًا من يوم 23 أبريل. وذلك للتأكد من احتوائها على كافة المعلومات المطلوبة في فاتورة ضريبة القيمة المضافة الصالحة.

وفاتورة ضريبة القيمة المضافة هذه (وليس الإيصال) هي التي سيظهر فيها القسط ومبلغ ضريبة القيمة المضافة مستحق الدفع. وسيظهر في الإيصال القسط شاملاً ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت)

تظل ضريبة القيمة المضافة سارية في حال انتقالك خارج عمان واستمرارك داخل إحدى دول مجلس التعاون الخليجي.

في حال سريان ضريبة القيمة المضافة على القسط الأصلي، فإن أي تصفية للبوليصة سيشمل أيضًا ضريبة القيمة المضافة.

نعم، ستخضع أي أقساط إضافية أيضًا لضريبة القيمة المضافة إذا كانت الأقساط خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

مكن لحاملي البوالص/الشهادات وحدهم المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة إذا كان حامل البوليصة مسجلاً في سجل ضريبة القيمة المضافة ولديه فاتورة ضريبة قيمة مضافة صالحة وكانت البوليصة/الشهادة المستخرجة لغرض الأعمال التجارية ولم تُحظر من استرداد ضريبة المدخلات.

إذا كانت الملحقات تشمل أسعارًا منفصلة بخصوص البوليصة، حينها تصبح بوليصة التأمين على الحياة من الخدمات المعفاة ويخضع ملحق غير التأمين على الحياة لضريبة القيمة المضافة. ويُطلب من متلايف تقسيم رسوم القسط الفردي. ولن تخضع نسبة الخدمة المعفاة لضريبة القيمة المضافة في حين تخضع نسبة الملحق لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.